📋 목차

원천세란 무엇인가? 기본 개념부터 정리

자영업자나 소상공인이라면 반드시 알아야 할 세금 중 하나가 바로 ‘원천세’입니다. 원천세란 소득을 지급하는 자가 소득을 받는 자에게 소득을 지급할 때, 일정 세액을 미리 떼어 국세청에 납부하는 세금을 말합니다. 즉, 세금을 ‘원천’에서 징수한다는 의미에서 유래된 말입니다.
예를 들어, 직원에게 급여를 지급할 때 일정 금액(근로소득세 및 4대 보험료 등)을 미리 공제하고, 그 공제한 금액을 국세청에 신고·납부하는 것이 바로 원천세의 대표적인 사례입니다.
자영업자가 원천세를 납부해야 하는 대표적인 상황

직원을 고용한 경우
프리랜서에게 용역비를 지급하는 경우
세무사, 변호사 등 외부 전문가에게 자문료를 지급하는 경우

원천세에는 여러 종류가 있으며, 가장 대표적인 두 가지는 다음과 같습니다.

원천세 종류	적용 대상	세율
근로소득세	직원 급여 지급	소득 수준별 차등 세율
사업소득세	프리랜서/용역 계약	3.3% (소득세 3% + 지방소득세 0.3%)

이처럼 자영업자와 소상공인은 원천세 신고와 납부 의무가 생길 수 있기 때문에, 이에 대한 정확한 이해와 절차 숙지가 매우 중요합니다.

자영업자·소상공인이 원천세를 신고해야 하는 이유

원천세 신고는 단순한 의무 이행을 넘어, 사업 운영에 있어 큰 영향을 미칩니다. 특히 정확한 세금 신고는 세무조사 위험을 줄이고, 각종 가산세 부과를 예방하는 효과가 있습니다.
많은 자영업자들이 실수로 원천세 신고를 누락하거나 잘못 신고함으로써 불이익을 겪곤 합니다. 국세청은 원천세를 중요한 세원으로 보고 있으며, 신고가 누락될 경우 신고불성실가산세, 납부불성실가산세 등을 부과하게 됩니다.
가산세 예시

신고불성실가산세: 미신고 시 20% 부과
납부불성실가산세: 납부 지연 일수에 따라 연 9.125% 비율 가산

이 외에도 세무신고 이력은 정부 보조금, 정책자금, 대출심사에도 영향을 미칩니다. 실제로 소상공인 정책자금 신청 시 국세 체납 여부가 중요한 심사 기준 중 하나로 작용합니다.
즉, 원천세 신고는 단순한 회계 업무가 아닌 사업의 신뢰도를 높이는 필수 절차인 것입니다.

원천세 신고 절차는 어떻게 되는가?

그렇다면 실제로 자영업자와 소상공인이 원천세를 신고하는 절차는 어떻게 진행될까요? 다음과 같은 단계를 통해 이뤄집니다.
원천세 신고 절차 요약

단계	내용
1단계	근로자·프리랜서의 소득 내역 확인
2단계	원천징수 세액 계산
3단계	홈택스를 통한 전자신고 진행
4단계	국세 납부 (계좌이체 또는 카드 납부 가능)

홈택스 홈페이지(https://www.hometax.go.kr)에 접속하여 로그인한 뒤, [신고/납부] → [원천세] → [정기신고] 메뉴를 클릭하면 관련 신고를 진행할 수 있습니다. 정기 신고는 매월 1일부터 말일까지 원천징수한 세액에 대해 다음 달 10일까지 신고해야 하며, 이 기한을 넘기면 가산세가 부과됩니다.

원천세 신고 기한과 주의사항

원천세는 정기적인 신고가 요구됩니다. 일반적으로는 매월 1일부터 말일까지 지급한 소득에 대해 다음 달 10일까지 신고 및 납부해야 합니다. 예를 들어, 6월에 지급한 급여의 원천세는 7월 10일까지 신고해야 합니다.
신고 기한 예시

1월 소득 → 2월 10일까지 신고
2월 소득 → 3월 10일까지 신고

만약 10일이 공휴일인 경우에는 그 다음 첫 번째 평일까지 연기됩니다. 하지만 가산세 방지를 위해 무조건 ‘전날’까지 신고를 완료하는 것이 안전합니다.
신고 시 자주 발생하는 실수

소득 항목 잘못 입력
세율 적용 오류
세액 자동 계산 누락

정확한 세금계산을 위해 국세청 홈택스에는 세액 자동계산 기능이 탑재되어 있으며, 이 기능을 적극 활용하면 실수를 줄일 수 있습니다.

자주 묻는 질문: 3.3% 원천세만 신고하면 되나요?

많은 자영업자들이 “프리랜서나 외주에게 지급하는 3.3% 원천세만 신고하면 되나요?”라는 질문을 합니다. 결론부터 말하자면, 아니오입니다.
3.3% 원천세는 사업소득세로 분류되는 프리랜서, 외주업체에만 적용되는 원천세입니다. 따라서 직원이 있다면 급여에 따른 근로소득세 신고도 반드시 함께 해야 합니다.
차이점 정리

구분	적용 대상	세율
근로소득세	정규직·알바 등 직원	소득 수준별 누진세율
사업소득세	프리랜서, 외주업체	3.3%

두 가지 모두 원천징수 대상이 될 수 있으며, 신고를 누락하면 각각에 대해 가산세가 따로 부과될 수 있으므로 모든 소득 지급 건에 대해 꼼꼼히 확인해야 합니다.

자영업자와 소상공인을 위한 원천세 신고 팁

끝으로, 자영업자와 소상공인이 알아두면 유용한 원천세 신고 팁을 정리해 보겠습니다.
실무에 바로 적용 가능한 팁

신고 기한을 놓치지 않도록 캘린더에 미리 알람 설정
반복되는 인건비나 프리랜서 지급내역은 템플릿화
홈택스 자동계산 기능 적극 활용
신고 후에는 반드시 납부까지 완료했는지 확인
국세청의 '세금 포털 상담센터' 적극 활용

또한 세무 대리인을 통한 신고도 고려해볼 수 있습니다. 세무사를 통해 신고하면 실수 가능성을 줄이고, 매출 규모에 따라 절세 전략 수립도 병행할 수 있어 장기적으로 도움이 됩니다.
자영업자와 소상공인의 사업 지속성과 재무 건전성 확보를 위해, 원천세 신고는 선택이 아닌 필수입니다.

무료다운 바로가기